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Experimente grátis a Conta Azul! O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é um dos tributos que são recolhidos diretamente na folha de pagamento dos colaboradores. Em algumas situações específicas, como férias e décimo terceiro, a forma de desconto é diferente. Entender como é calculado o IRRF na folha de pagamento ajuda você a acompanhar melhor o trabalho da contabilidade, garantindo que esse imposto seja recolhido corretamente. Com isso, a empresa e os funcionários não correm o risco de caírem na verificação da Receita Federal, famosa malha fina. Para te ajudar a entender melhor este assunto, reunimos tudo o que você precisa saber sobre o desconto desse tributo na folha de pagamento neste conteúdo. Confira os seguintes tópicos:
O que diz a lei sobre o IRRF?As disposições legais sobre o IRRF estão dispostas no Decreto 9.850/18. De forma resumida, o Imposto de Renda Retido na Fonte — IRRF é um tributo pago mensalmente por pessoas físicas, enquanto funcionárias de outras empresas, ao receberem mais de R$ 1.903,99 por mês. Pessoas jurídicas que atuam na prestação de serviços, como escritórios contábeis, também precisam declarar o IRRF quando recebem mais de R$ 28.559,70 em rendimentos tributáveis ou R$ 40 mil em rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados na fonte. Trata-se de um imposto recolhido pela fonte pagadora, ou seja, por quem está fazendo o pagamento na relação comercial. No caso do IRRF, a fonte pagadora é a empresa que contrata funcionários ou os serviços. O pagamento serve de mecanismo para que o governo acompanhe melhor o cumprimento das obrigações tributárias, já que é muito mais fácil concentrar a fiscalização nas empresas do que em cada contribuinte. A Receita confronta as informações enviadas no IRRF e analisa os dados. Quando eles não conferem, a empresa pode ser acusada de sonegação fiscal, pagar multas e até ter seu funcionamento comprometido por suspensões. O que é preciso para calcular o IRRF na folha de pagamento?Confira a seguir como é feito o desconto do IRRF na folha de pagamento. Para exemplificar o cálculo, vamos considerar um trabalhador com um salário de R$ 3.000,00 e que tem um dependente. Fazer o desconto do valor do INSSO primeiro passo para calcular o IRRF é deduzir outro imposto, o INSS, que varia conforme a faixa salarial. Atualmente, os percentuais estão atualizados conforme a tabela abaixo divulgada pelo governo:
No exemplo, com um salário de R$ 3.000,00 o desconto do INSS é de 12%. Sendo assim, temos: 12% de R$ 3.000 = R$ 360,00 R$ 3.000 - R$ 360,00 = R$ 2.640 Deduzir os valores de dependentesDiferente do percentual do INSS e do próprio IRRF, o valor de desconto dos dependentes é fixo. Conforme a tabela do IRRF, o valor é R$ 189,59: R$ 2.640 (valor já com o desconto do INSS) - R$ 189,59 = R$ 2.450,41 Verificar qual é a faixa salarial para desconto do IRRFO percentual do IRRF não é fixo para todas as pessoas que recebem acima de R$ 1.903,99 mensais. O desconto é feito com base na tabela vigente do governo:
Com um salário de R$ 3.000,00, o percentual é de 15%. Porém, o desconto do IRRF incide sobre o valor já com a dedução do INSS e dos dependentes, que é de R$ 2.450,41. Recolher o valor do IRRFIdentificada a faixa de desconto conforme a tabela de IRRF 2022, é só fazer o recolhimento do IRRF. 15% de R$ 2.450,41 = R$ 367,56 R$ 2.450,41- 367,56= R$ 2082,85 Então, uma pessoa com salário mensal de R$ 3.000,00 e com um dependente, paga de IRRF por mês o valor de R$ 367,56. Veja também:
O que fazer em casos mais específicos?O IRRF também é descontado em outras situações, como no pagamento de décimo terceiro, férias, participação nos lucros e premiações. A dedução do tributo segue o mesmo raciocínio do desconto no salário mensal, considerando primeiro as deduções de INSS e dependentes, respectivamente. Adiantamento de salárioNo caso de um adiantamento, como é comum nas empresas que pagam o “vale” em uma data e o restante do salário em outra, a dedução do IRRF costuma ocorrer no segundo pagamento, também chamado saldo do salário. Digamos que uma empresa dá o vale no dia 10 e termina o pagamento no dia 20 de cada mês. A dedução do IRRF vai acontecer no valor pago no dia 20. Quando o adiantamento for de outra competência, por exemplo, quando o funcionário recebe em outubro parte do pagamento do mês seguinte, o IRRF é deduzido na parcela referente a novembro e não do saldo de outubro. Décimo terceiroO pagamento do décimo terceiro salário costuma ser feito em duas parcelas, geralmente entre os meses de novembro e dezembro. O desconto do IRRF incide apenas na segunda, junto com o desconto de INSS. FériasAs férias são pagas separadamente do valor do salário. Por essa razão, sempre costuma ser em datas diferentes. O IRRF também é deduzido deste valor, assim como o décimo terceiro. Participação nos lucrosO IRRF também pode ser descontado da participação nos lucros ou PLR. O cálculo é feito à parte dos recebimentos mensais e apenas quando o valor recebido for maior que R$ 6.000,00. O percentual a ser descontado considera a tabela do IRRF vigente. Vale lembrar que o colaborador não precisa declarar esses valores em sua declaração anual do Imposto de Renda Pessoa Física. Premiações e bônusTambém é preciso descontar o IRRF dos prêmios e bônus pagos aos funcionários mais de duas vezes ao ano, sejam eles em dinheiro, bens ou serviços. Nestes dois últimos casos, a empresa assume o valor a ser deduzido do imposto. O percentual é proporcional à tabela do ano vigente. Diferente da PLR, o colaborador deve informar o valor recebido na sua declaração de IR. O certificado digital garante a segurança de várias transações online, inclusive ao recolher o IRRF. Na Conta Azul, você pode obter o tipo A1 com até 36% de desconto. Clique aqui para saber mais! Cuidados importantes no cálculo do IRRFEntenda se há dependentes legaisAntes mesmo da contratação do seu colaborador, verifique se ele possui dependentes legais, que também constam na declaração do Imposto de Renda Pessoa Física. Essa informação também é útil quando a empresa oferece outros benefícios para os dependentes, como plano de saúde. Elimine processos manuaisFazer o desconto manual do IRRF, seja no papel ou nas planilhas, pode levar a erro do cálculo, principalmente quando a empresa tem muitos funcionários. Para evitar esse desafio, o ideal é adotar um sistema focado no gerenciamento da folha de pagamento, como o da Conta Azul. Assim, você evita erros e futuros problemas com a Receita, que podem gerar prejuízos altos e até mesmo suspensões de atividades. Além disso, pode eliminar processos manuais e burocráticos, automatizando a gestão fiscal. Centralize todos os vencimentosCalcule corretamente todos os vencimentos mensais dos seus colaboradores, como horas extras, adicional noturno, premiações, férias etc. Essas informações são de extrema relevância para fazer o IRRF na folha de pagamento. Aqui, também é importante ter o suporte de um sistema de gestão para gerenciar todos esses descontos com mais agilidade e precisão. Procurando um contador para sua empresa? A gente te ajuda! Clique para encontrar um profissional perto de você. Conte com o apoio da Conta Azul e do seu contador!O recolhimento incorreto do IRRF pode fazer com que a empresa caia na malha fina, sem contar com o estresse que essa situação gera para o dono do negócio. Mas tudo isso pode ser evitado ao dedicar muita atenção no processo de recolhimento dos tributos pagos na folha de pagamento. Se você ainda está com dúvidas sobre o IRRF, não deixe de procurar orientação junto a um contador de confiança. E no momento de gerenciar sua empresa, garantir o pagamento dos tributos e facilitar os processos, conte com o apoio da Conta Azul! O ERP Conta Azul é um sistema de gestão desenvolvido para micro e pequenos negócios. Com ele, você pode monitorar todos os setores da empresa, do estoque ao financeiro e imprimir relatórios de cada um deles. Na Conta Azul, assim que uma venda acontece, a baixa é dada automaticamente no estoque e essa informação é registrada no fluxo de caixa e na contabilidade. Algumas vantagens do sistema são:
Já para os contadores, a Conta Azul oferece uma solução completa para a gestão da contabilidade do cliente, incluindo o módulo de Folha de Pagamento. Sendo assim, o ERP Conta Azul concilia as suas informações diretamente para o sistema do escritório contábil, simplificando o processo de recolhimento de dados e o tornando mais seguro.
Porque desconta IRRF no holerite?Realizar o desconto do IRRF corretamente previne a empresa de descumprir suas obrigações legais dentro do vínculo empregatício. Além disso, quem não recolhe esse tributo, comete um crime contra a Receita Federal, que exige o recolhimento desse tributo mensalmente no regime celetista.
O que é IRRF sobre o salário?O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o adiantamento do pagamento do Imposto de Renda (IR) do trabalhador. É um dever das empresas fazer o recolhimento e o consequente repasse à Receita Federal. Essa retenção do valor referente ao IR é aplicável a todos os funcionários com salário base maior que R$ 1.903,98.
Qual a porcentagem de desconto do IRRF na folha de pagamento?A base para o cálculo do IRRF é o salário bruto do colaborador e, em alguns casos, outros adicionais, como horas extras, DSR, e até os adicionais noturnos, entre outros. Antes de se chegar ao tributo devido, cheque se o funcionário tem dependentes legais, pois são descontados R$ 189,59 por cada dependente.
O que é o IRRF e para que serve?O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é uma obrigação tributária que as empresas são responsáveis por reter do beneficiário da renda. Presente no holerite de todo empregado contratado em regime CLT, o IRRF recebe esse nome devido à obrigatoriedade de recolhimento.
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